Основные положения и лимиты по наличным расчетам в 2021 году — часть 3

На какие цели можно расходовать наличные деньги из кассы

Цели, на которые разрешено расходовать наличную выручку, строго регламентированы законодательством.

Если организация или ИП получили в кассу деньги от своих покупателей, им разрешается расходовать наличные только на:

  • зарплату и пособия сотрудникам, включая премии, доплаты и иные выплаты входящие в состав ФОТ;

  • выдачу наличных денег персоналу под отчет;

  • оплату контрагентам товаров, работ, услуг, включая оплату через подотчетников;

  • вывод личных средств ИП, оставшихся за минусом оплаченных налогов;

  • социальные выплаты и материальную помощь персоналу;

  • страховое возмещение гражданам по договорам страхования;

  • оплату стоимости возвращенного товара, невыполненных или ненадлежащим образом оказанных работ/услуг;

  • выдачу наличных денег в рамках проведения операций банковским платёжным агентом (субагентом).

Обратите внимание! Алименты к зарплате сотрудника не относятся, поэтому из кассы их выдавать запрещается, только безналичные перечисления.

Не допускается трата наличной выручки (в том числе через подотчетных лиц) на оплату по договорам аренды недвижимости, по операциям с ценными бумагами, по выдаче и/или возврату займов и процентов по ним, на расчеты по проведению и организации азартных игр. Под указанные цели необходимо отдельно снимать средства с расчетного счета, просто взять из кассы выручку и потратить на них запрещается.

Компаниям платежным агентам и субагентам нельзя тратить наличные деньги, полученные ими от физических лиц полученные в кассу (п. 3 Указания № 5348-У).

Можно ли выплачивать зарплату персоналу из кассы за счет возврата неизрасходованных подотчетных сумм

Одна из частых ошибок, которую находят на проверках контролеры, это выплата зарплаты сотрудникам наличкой из возвращенных подотчетниками неистраченных сумм.

Наличные деньги

По закону это делать запрещено (п. 1 Указаний № 5348-У, письмо ЦБ РФ № 29-1-1-ОЭ/10561 от 09.07.2020 года).

На какие цели допускается выдавать наличные деньги, снятые с расчетного счета

Наличные, которые вы сняли с расчетного счета, разрешается тратить на те цели, под которые они снимались в кассу.

Под запретом, естественно, незаконная обналичка и оплата вознаграждения физическим лицам без уплаты налогов.

Помимо этого нельзя расходовать наличные денежные средства, снятые с расчетного счета на определенные выплаты нерезидентам и дивиденды учредителям АО.

Наличные расчеты с физлицами - нерезидентами

С нерезидентами физическими лицами разрешается ведение наличных расчетов в случае:

  • если российский продавец товаров работ или услуг возвращает нерезиденту-покупателю деньги за товары или не надлежащим образом оказанные услуги (включая услуги гостиницы);

  • компенсации НДС при вывозе товаров, приобретенных в России (tax free);

  • выдачи денег сотруднику-нерезиденту под отчет.

А вот заплатить нерезиденту наличными за купленные у него товары/работы или услуги нельзя.

Также запрещается выплата нерезиденту-работнику зарплаты из кассы. Обращайте на это внимание, если ваши сотрудники, подрядчики или самозанятые из государств ближнего или дальнего зарубежья и не имеют на момент расчетов статуса резидента РФ.

Основание - часть 2 статьи 14 Закона о валютном регулировании.

Генеральный директор ООО "Авирта"
Самитов Марат
Если у тебя остались вопросы – пиши их в онлайн чат или наш WhatsApp
Бесплатные материалы
Как малому бизнесу избежать ошибок и сэкономить на налогах

Получить книгу бесплатно
Бесплатные налоговые уведомления в телеграм
@Taxaccbot
Неделя доступа в закрытый платный telegram канал по оптимизации налогов за 1 рубль!
Купить доступ за 1 рубль!
Полный доступ к платным курсам и книгам! 
Оплачивай доступ в канал по ссылке выше.
Обзор 25 банков
Скачать обзор
Чтобы и денег сэкономить и наличность снять.
Бесплатный доступ к платному курсу для предпринимателей
Доступ к курсу

Курс где я рассказываю, как можно сэкономить на налогах и даю образцы документов.  Получай доступ по ссылке выше.

Чек лист по проверке поставщика
Скачать чек лист
Как снизить налог на прибыль на 33%
Скачать обзор

Обзор региональных законов по всей РФ по ссылке выше.