Как работать с криптой и не нарушать закон. Часть 2

Большинство криптовалют просело в цене, но это не снижает их популярности. Виртуальными деньгами выплачивают зарплату, обналичивают их. А некоторые умельцы оплачивают ими товары и услуги. Распространено это как за границей, так и у нас в стране. Специалисты компании Самитов Консалтинг рассказывают о том, как пользоваться криптой, не нарушая закон.

Как платить налоги, зарабатывая на крипте

Налоговики не смогут узнать о ваших доходах с крипты либо владении NFT-токенами. Но банковские работники могут рассказать о подозрительных операциях по счету Росфинмониторингу. Рискуют владельцы крипты, которые купили дорогостоящие товары, но объяснить источник появления таких больших средств не имеют возможности.

Налоговики не будут придираться, если вы легализуете продажу крипты. То есть, нужно доходы указать в декларации и заплатить налоги. Рассмотрим варианты.

Самозанятость

Торговля криптой под НПД не попадает. Но самозанятость можно оформить на ее добычу, при этом выручка самозанятого не должна быть больше 2,4 млн. рублей за год. Но налоговые риски исключать нельзя.

Цифровые деньги считаются имуществом и объектом гражданских прав. А самозанятые не могут продавать товары и имущественные права. Запрет не относится к имуществу, которое используется для личных нужд. То есть, криптовалюту продавать нельзя, так как она относится к имуществу.

Что касается майнинга, то здесь немного другая ситуация. Майнер не покупает и не перепродает криптовалюту. Он ее добывает с помощью цифровых технологий и специального оборудования. На эту деятельность в законе нет запрета для плательщиков НПД.

Но и официальных разъяснений для этого метода нет. Налоговики могут придраться.

Налогообложение для юрлиц и ИП

Если за год оборот от криптосделок превысит сумму в 2,4 млн. рублей, придется открывать ИП. Юрлицо регистрируется большими криптофермами с дорогой аппаратурой для майнинга. Для такой деятельности подходят такие ОКВЭДы: 72.40, 62.09.  

Упрощенка

В основном криптобизнесмены платят налоги с доходов. На объекте «доходы минус расходы» появятся трудности с учетом затрат на покупку цифровых активов, а также с закрытым списком разрешенных расходов.

Затраты на покупку крипты нужно подтверждать разными отчетами, которые скачиваются с криптобирж, обменников и электронных кошельков. Также нужны будут данные по карточкам и счетам, с помощью которых покупалась и продавалась крипта.

Доходы и затраты налоговики будут пересчитывать в рубли по тем же правилам, что и выручку от продажи продукции, цена которых указана в условных денежных единицах.

ОСНО

В этом случае налог на прибыль и НДФЛ у ИП будет начисляться по общим правилам. Но могут быть трудности с подтверждением затрат, как и на упрощенке. Что касается НДС, то с продажи крипты и майнинга этот налог платить не надо.

Граждане без статуса ИП и самозанятого

Если физлицо не зарегистрировано, как ИП или самозанятый, то по завершению года ему придется самому рассчитать НДФЛ и отправить налоговикам декларацию.

Если крипта будет просто лежать у вас в кошельке, налог платить не нужно. При ее продаже с полученного дохода придется уплатить НДФЛ. Причем доход для целей налогообложения можно уменьшить на расходы, которые понес гражданин для покупки крипты. Если вы получите убыток, налог уплачивать не нужно, но декларацию 3-НДФЛ отправить придется.

Закон не разрешает пользоваться вычетами. Даже если крипта была у вас в собственности от 3-х лет, при ее продаже придется заплатить НДФЛ.

Налоги при продаже NFT-токена

Сегодня нет законов, регулирующих сделки с NFT-токенами, но и запрета на них тоже нет. В данной ситуации можно действовать по всем известному принципу: что не запрещено, то разрешено. Налоговикам тоже технически непросто отслеживать и контролировать такие сделки. И многие продавцы не взаимозаменяемых токенов пользуются этим.

Выбирая систему налогообложения, бизнесмены могут исходить из тех же правила, что и при продаже крипты. Доход от сделок с NFT-токенами появляется при их продаже и проведения расчетов за них.

Незаконные налоговые схемы применения крипты

Мы предлагаем вам ознакомиться с используемыми методами. Но применять их опасно. Мы этого настоятельно не рекомендуем.

Привлечение дропов (подставных владельцев карт)

Дропы – это люди, оформившие на себя карточки в банках, и передающие их за некую плату мошенникам. Так вот, существует много ситуаций, в которых можно использовать дропов. Карточки, полученные от них, применяются для расчетов между гражданами. Например, для применения разных схем с криптой и обналичиванием.

Если бенефициар хочет скрыть доходы, он может использовать карточки дропов для расчетов с целью ухода от налогов по криптовалютной деятельности. На карточку подставного физлица могут приниматься деньги для незаконных онлайн-казино и обменников, владельцев финансовых пирамид крипты и прочее.

Крипта в дар

Если нет продажи крипты, то нет реализации и, соответственно, налоги платить не нужно. Для этого прибегают к эйрдропу (площадки бесплатно раздают токены и криптомонеты), амбассадорство, дарение крипты и цифровых денег. В этом случае для начисления налогов фискалам нужно доказать, что сделка не была безвозмездной.

ИП вносит на счет часть выручки

Обналичка крипты через электронные кошельки необходима некоторым ИП для того, чтобы сделать свой бизнес легальным. Но они не хотят начислять налоги с полного дохода. Для этого на расчетный счет вносится только часть денег, которая отражается и в декларации по УСН. А оставшейся суммой криптобизнесмен распоряжается, не платит с нее налоги.

Взнос крипты в уставный капитал юрлица

Такие приемы уже использовались, причем налоговики не возражали, так как нет запрещающих законов. Криптобизнесмен уходит от налогов также, как и при внесении других объектов в уставный капитал. Так он маскирует продажу крипты под инвестиции.

А если срок владения долями в уставном капитале больше 5 лет, то при их продаже НДФЛ не рассчитывается.

Криптоофшоры и доверительное управление криптой

Вложение в криптоофшоры в различных иностранных юрисдикциях также считается незаконным способом экономии на налогах. Сюда же относят и разные схемы, основанные на доверительном управлении цифровыми деньгами.

Если у вас остались вопросы по использованию криптовалюты в нашей стране, можете обращаться к нам. В компании Самитов Консалтинг трудятся опытные бухгалтеры и юристы, готовые проконсультировать вас по любым вопросам, которые связаны с вашим бизнесом. Для начала сотрудничества просто напишите нам в онлайн-чат. Наши менеджеры сразу выйдут на связь.